Налоговый вычет — это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Благодаря вычету можно уменьшить сумму НДФЛ с доходов или вернуть из бюджета уже уплаченную сумму. Так государство участвует в социально важных расходах граждан: обучении, лечении, страховании, улучшении жилищных условий.

Например, вы оплатили 20 000 рублей за учебу в Санкт-Петербургской Школе Массажа. При этом вы платите НДФЛ со своей зарплаты. Когда ее начисляют, то удерживают налог на доходы и выплачивают разницу, а налог перечисляют в бюджет. Можно использовать вычет на обучение и вернуть из бюджета 13%, которые у вас удержали при выплате зарплаты — то есть 2 600 рублей.

Чтобы получить вычет, нужно иметь официальный доход, быть резидентом РФ, плательщиком НДФЛ и правильно оформить документы на оплату обучения.

Кто может получить вычет при оплате обучения?

Социальный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, которые оплатили обучение за себя, своих детей, подопечных, братьев или сестер хотя бы по одному родителю. При условии, что детям, братьям или сестрам, которые учатся, еще не исполнилось 24 года.

Другие родственники получить вычет на обучение не могут. Например, если бабушка оплатила курсы внучке, вычет бабушке не дадут. Если тетя оплатила племяннику обучение в нашем образовательном центре, права на вычет у нее тоже нет.

За какое обучение дают вычет?

Наша школа — крупнейший в Санкт‑Петербурге лицензированный учебный центр по подготовке и повышению квалификации массажистов. Получить вычет на обучение можно при оплате любых наших курсов. Данные о лицензии указаны в договоре на обучение. Кроме того, вы можете запросить у администраторов копию самой лицензии.

Какую сумму НДФЛ можно вернуть при оплате обучения?

Налог возвращают с суммы фактических расходов. Например, вы потратили на обучение 20 000 рублей, значит, можете вернуть 13% от этой суммы — 2600 рублей. Но при условии, что вы платите налог на доходы.

При этом нужно учитывать лимит вычета на год:

120 000 рублей — за себя, братьев или сестер

50 000 рублей — за детей и подопечных

На сумму вычета уменьшается доход, полученный в течение того года, когда вы оплатили обучение. Если в этом периоде был уплачен налог на доходы, то только эту сумму можно вернуть из бюджета. Если в течение года, когда платили за обучение, налог на доходы не начислялся, то возвращать нечего.

Максимальная сумма вычета действует на год, а неиспользованный остаток нельзя перенести на следующий год. Еще нужно учитывать, что в 120 000 рублей могут входить и другие виды вычета — например, на оплату лечения.

Какие документы нужны для оформления вычета и возврата НДФЛ?

Если оплачиваете обучение за себя:

• копия договора на обучение;
• копия лицензии, если ее номер не указан в договоре;
• копии квитанций и чеков на оплату (документы должны быть оформлены на того, кто получает вычет);
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ.

Если оплачиваете обучение за детей, братьев или сестер, то дополнительно нужны:

• копия документа с подтверждением родства;
• справка об очной форме обучения;
• копия документа о подтверждении опеки или попечительства.

Налоговая инспекция может запросить оригиналы для проверки.

Что нужно сделать, чтобы использовать вычет и вернуть НДФЛ?

Вычет по расходам на обучение можно получить двумя способами:

• в текущем году у работодателя

Этот способ подойдет тем, кто работает по трудовому договору, не хочет заполнять декларацию и рассчитывает как можно быстрее вернуть НДФЛ.

Необходимо подать в налоговую инспекцию заявление о подтверждении права на вычет. Это можно сделать в личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru c авторизацией через портал Госуслуг. В течение 30 дней можно получить уведомление о праве на вычет и отнести его работодателю. У вас сразу перестанут удерживать НДФЛ из зарплаты.

Подавать декларацию не нужно ни в текущем, ни в следующем году.

• по декларации в следующем году

В течение трех лет после того года, когда были расходы на обучение, можно подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Например, если вы оплачивали обучение в 2018 году, то в 2021 все еще можно подать декларацию и вернуть налог, уплаченный в 2018 году.

Если обучение оплачено в 2020 году, декларацию можно подать в 2021 году или позже.

Подать декларацию можно на портале Госуслуг или через личный кабинет налогоплательщика.